Réduction d’impôt pour la classe moyenne

Le taux d’imposition du premier palier d’imposition (revenus jusqu’à 57 375 $) est réduit de 15 % à 14,5 % en 2025, et sera davantage réduit à 14 % en 2026. Cette mesure peut représenter une économie d’impôt allant jusqu’à 286 $ pour 2025.

En raison de cette modification, le taux applicable aux crédits d’impôt non remboursables est également abaissé à 14,5 % pour 2025 et à 14 % pour 2026.

Crédit d’impôt compensatoire (top-up)

En raison de la réduction du taux des crédits d’impôt non remboursables à 14,5 % découlant de la réduction d’impôt pour la classe moyenne (voir ci-dessus), le crédit d’impôt compensatoire vise à rétablir temporairement le taux des crédits à 15 % pour les contribuables se situant dans le deuxième palier d’imposition (revenus supérieurs à 57 375 $ et allant jusqu’à 114 750 $) qui demandent certains crédits d’impôt.

Ce crédit permet d’éviter que les contribuables qui demandent des crédits importants (par exemple : frais médicaux, frais de scolarité) ne perdent de la valeur en raison de la baisse du taux du premier palier d’imposition.

Ce crédit sera offert de 2025 à 2030.

Prestation canadienne pour les personnes handicapées

La Prestation canadienne pour les personnes handicapées est une nouvelle prestation mensuelle non imposable qui offre un soutien financier direct aux personnes handicapées âgées de 18 à 64 ans. Les paiements ont débuté en juillet 2025. Conditions d’admissibilité :

• Avoir entre 18 et 64 ans
• Être approuvé au crédit d’impôt pour personnes handicapées
• Avoir produit votre déclaration de revenus fédérale de 2024 (ainsi que celle de votre conjoint ou conjointe, le cas échéant)
• Être résident canadien aux fins de l’impôt

Être dans l’une des situations suivantes :

• citoyen canadien
• résident permanent
• personne inscrite ou admissible à l’inscription en vertu de la Loi sur les Indiens
• personne protégée
• résident temporaire ayant vécu au Canada pendant les 18 derniers mois

Une demande doit être présentée pour recevoir la prestation.

Déclarations de revenus fédérales automatiques pour les personnes à faible revenu

Le gouvernement fédéral produira automatiquement des déclarations de revenus pour certains particuliers afin de s’assurer qu’ils reçoivent les prestations fédérales auxquelles ils ont droit. Ces prestations exigent normalement la production d’une déclaration de revenus. Pour être admissible, la personne doit répondre à toutes les conditions suivantes :

• Son revenu imposable pour l’année d’imposition est inférieur au moindre du **montant personnel de base fédéral** (16 129 $ sur la déclaration fédérale) ou de l’équivalent provincial, plus, le cas échéant, le montant en raison de l’âge (jusqu’à 9 028 $) et/ou le montant pour personnes handicapées (jusqu’à 10 138 $)
• Tous ses revenus proviennent de sources pour lesquelles des feuillets de renseignements ont été transmis à l’ARC
• Au moins une fois au cours des trois années d’imposition précédentes, la personne n’a pas produit de déclaration
• La personne n’a pas produit de déclaration pour l’année courante, ni avant la date limite, ni dans les 90 jours suivant celle-ci

Avant de produire une déclaration au nom d’un particulier admissible, l’ARC lui transmettra les renseignements dont elle dispose. La personne aura 90 jours pour les examiner et apporter des modifications, au besoin. À défaut de réponse, l’ARC pourra produire la déclaration et émettre un avis de cotisation, puis déterminer et verser les crédits et prestations applicables.

Si vous répondez aux critères ci-dessus, vous pouvez aussi produire gratuitement votre déclaration au moyen d’ImpôtExpert et recevoir vos prestations immédiatement. 

Il sera possible de se retirer du processus de déclaration automatique.

Allocation canadienne pour l’épicerie et les besoins essentiels

L’Allocation canadienne pour l’épicerie et les besoins essentiels est une nouvelle prestation qui bonifie le crédit pour la TPS :

• Un supplément unique équivalant à une augmentation de 50 %, payable d’ici juin 2026
• Une augmentation permanente de 25 % pendant cinq ans, à compter de juillet 2026

Les personnes admissibles au crédit pour la TPS y auront droit automatiquement.

Incitatif à l’investissement accéléré (IIA) – Déduction pour amortissement

Les entreprises qui acquièrent et mettent en service des biens amortissables entre 2025 et 2029 pourront tripler la déduction pour amortissement applicable la première année. Cet incitatif s’applique uniquement pour l’année de mise en service du bien. Exemple :

Jean exploite une entreprise et achète un véhicule pour les livraisons au coût de 30 000 $. Le taux de déduction pour amortissement la première année est de 15 %. Grâce à l’IIA, Jean peut tripler ce taux et déduire 45 % du coût du véhicule la première année.

Passation en charges immédiate

Les entreprises qui acquièrent certains biens amortissables précis entre 2025 et 2029 peuvent déduire 100 % du coût d’acquisition dès la première année. Les biens admissibles sont :

• Machines et matériel de fabrication ou de transformation
• Équipement de production d’énergie propre ou d’économie d’énergie
• Véhicules zéro émission (électriques)

Par exemple : un véhicule électrique acheté 50 000 $ pour usage commercial peut être entièrement déduit la première année.

Allocation canadienne pour enfants

En cas de décès d’un enfant, le gouvernement fédéral prolongera les paiements de l’allocation canadienne pour enfants (ACE) pendant six mois après le décès.

Cette mesure s’applique aux décès survenus après 2024.

Crédit d’impôt pour abonnement aux nouvelles numériques

Le crédit d’impôt pour abonnement aux nouvelles numériques est aboli à compter de 2025.

Québec

Allocation famille

En cas de décès d’un enfant, le gouvernement du Québec prolongera l’admissibilité aux prestations de l'allocation familiale, au supplément pour enfants handicapés (SEH) et au supplément pour enfants handicapés nécessitant des soins exceptionnels (SEHNSE) pour une période de 12 mois.

Services en anglais

Revenu Québec introduira un nouveau formulaire (LM-91) permettant aux particuliers et aux particuliers en affaires de demander une exception, en vertu de la Charte de la langue française, afin de recevoir des services en anglais.

Exceptions :

• Avoir été déclaré admissible à l’enseignement en anglais au Québec
• Être une personne autochtone
• Ne pas résider au Québec
• Être un immigrant établi au Québec depuis moins de six mois

Un particulier est considéré comme ayant un droit acquis si Revenu Québec communiquait avec lui en anglais avant le 13 mai 2021.

Crédit d’impôt pour prolongation de carrière

Le crédit d’impôt pour prolongation de carrière  est un crédit d’impôt non remboursable accordé aux travailleurs âgés en fonction de leur revenu d’emploi.

À compter de 2025, l’âge d’admissibilité est porté de 60 à 65 ans.

Mesures abolies

Les mesures suivantes sont abolies à compter du 25 mars 2025 :

• Déduction pour congé fiscal accordée aux chercheurs étrangers
• Déduction pour congé fiscal accordée aux experts étrangers
• Congé fiscal pour les spécialistes étrangers affectés à un centre financier international
• Congé fiscal pour les marins affectés au transport international de marchandises
• Crédit d’impôt pour dons de mécénat (crédit pour dons)
  

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