Qu’est‑ce qu’une déduction?

Avant d’explorer les différentes déductions, il est important de bien comprendre leur fonctionnement et comment elles réduisent l’impôt que vous avez à payer. Une déduction est un montant (généralement une dépense engagée durant l’année) qui réduit le revenu sur lequel vous serez imposé, soit votre revenu imposable.  Par exemple, si vous avez gagné 50 000 $ durant l’année et que vous avez une déduction de 5 000 $, vous serez imposé sur 45 000 $ plutôt que 50 000 $. La réduction d’impôt correspondra au 5 000 $ multiplié par votre taux d’imposition.

REER/RPA (cotisations à un régime de pension)

Les cotisations versées à un régime de pension de votre employeur ou à votre propre régime enregistré, comme un REER, représentent les déductions les plus courantes. Chaque dollar cotisé réduit votre revenu imposable du même montant.

Les REER sont un outil puissant pour votre avenir financier. Non seulement vous obtenez une réduction d’impôt immédiate, mais vos fonds croissent aussi à l’abri de l’impôt.  Les retraits futurs sont imposables; toutefois, il est probable qu’à la retraite, vous soyez dans une catégorie d’imposition égale ou inférieure, puisque vos besoins financiers seront moins élevés. Vous pourriez donc bénéficier d’un avantage supplémentaire en profitant de l’écart entre le taux d’imposition au moment de la cotisation et celui au moment du retrait.

Dépenses d’emploi

Si votre contrat de travail exige que vous payiez certaines dépenses de votre poche pour accomplir vos tâches, vous pouvez les déduire à la section dépenses d’emploi. 

Parmi les dépenses admissibles, on retrouve :

• frais de véhicule
• dépenses liées au télétravail
• déplacements
• repas
• fournitures, etc.

Pertes en capital (années précédentes)

Si vous avez des pertes en capital inutilisées des années précédentes, celles-ci sont conservées et reportées à une année future. Vous pourrez alors les déduire de vos gains en capital de l’année courante. Pour vérifier si vous avez des pertes en capital reportées, consultez votre avis de cotisation ou votre compte en ligne dans Mon dossier de l’ARC.

Fractionnement du revenu de pension

Si vous avez un conjoint et que vous recevez un revenu de retraite admissible, vous pouvez en fractionner jusqu’à la moitié avec lui ou elle. L’objectif est de transférer une partie du revenu vers le conjoint ayant un taux d’imposition inférieur, ce qui permet de réduire l’impôt familial total. Le fractionnement se traduit par une déduction dans la déclaration de revenus.

Frais de garde d’enfants

Vous pouvez déduire les frais de garde d’enfants engagés pour vous permettre de travailler, d’exploiter une entreprise (travail autonome) ou d’étudier à temps plein au niveau postsecondaire. Vous pouvez réclamer notamment :

• services de garde (gardiennes, services de garde en milieu familial, etc.)
• centres de la petite enfance et garderies
• institutions scolaires, pour la portion liée aux services de garde
• camps de jour et camps sportifs dont l’objectif principal est la garde d’enfants
• écoles résidentielles, camps avec hébergement ou camps sportifs avec nuitée

Frais de déménagement

La déduction pour frais de déménagement s’applique si vous êtes un travailleur (employé ou travailleur autonome) ou un étudiant à temps plein et que vous avez dû déménager au moins 40 km plus près de votre nouveau lieu de travail ou de votre établissement d’enseignement postsecondaire. Les étudiants doivent fréquenter leur établissement d'enseignement à temps plein pour demander cette déduction.

Vous pouvez déduire plusieurs types de dépenses, incluant :

• frais de déplacement (véhicule, repas, hébergement) pour vous et les membres de votre ménage
• hébergement temporaire (hôtel/motel jusqu’à 15 jours)
• pénalité pour résiliation de bail
• frais d’entretien de votre ancienne résidence (intérêt, taxes foncières, assurances, chauffage, services publics) jusqu’à concurrence de 5 000 $ pendant qu’elle est mise en vente
• frais liés à la vente de votre maison (publicité, notaire, commissions, pénalité hypothécaire)
• frais liés à l’achat d’une nouvelle maison (frais de notaire, enregistrement, etc.)
• frais divers (changement de permis, branchements, changement d’adresse, etc.)

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